Rozliczenie PIT - kiedy warto rozliczyć się wspólnie ?

 

   

Pamiętacie artykuł  ,, Jaką formę opodatkowania wybrać dla swojej firmy?” To właśnie tam wspominałam o wadach i zaletach różnych form. Jednym z aspektów było właśnie rozliczanie się samemu lub we współmałżonkiem. Niestety nie przy każdej formie opodatkowania firmy jest to możliwe.

Dziś, ponieważ już coraz bliżej jest termin rozliczeń z urzędem skarbowym, chcę Wam podpowiedzieć, kiedy można, kiedy warto rozliczać się razem, a kiedy osobno w sytuacji, kiedy jedno z was prowadzi działalność gospodarczą.

Jedyny przypadek, kiedy prowadzicie firmę i chcecie się rozliczyć razem to tylko wtedy, kiedy firma jest prowadzona na zasadach ogólnych. Wspólne rozliczenie jest najbardziej korzystne, kiedy współmałżonek/ współmałżonka nie uzyskiwał/a żadnych dochodów lub w sytuacji, gdy dochody mieściły się w pierwszej skali podatkowej. Dlaczego? Ponieważ opodatkowanie dochodów małżonków polega na podzieleniu łącznych dochodów małżonków na dwa. Dopiero od tej kwoty jest obliczany podatek, który potem jest mnożony razy dwa. Ten sposób obliczania podatku jest korzystniejszy niż w przypadku rozliczenia indywidualnego – dzięki takiemu rozwiązaniu małżonkowie zapłacą mniejszy podatek niż gdyby rozliczali się indywidualnie. A co jeżeli jedno z Was zarabiało za granicą? Trzeba wtedy dokładnie przemyśleć, czy wspólne rozliczenie będzie dla Was korzystne. Dochody osiągnięte za granicą mogą zwiększyć podatek, który będzie płacony w Polsce.

Dziś skupiamy się na rozliczeniach, kiedy jedno z Was prowadzi firmę na zasadach ogólnych. W tym przypadku będziecie musieli złożyć formularz PIT-36, ponieważ PIT-37 jest w przypadku, kiedy małżeństwo rozlicza się razem, ale nie prowadzi działalności gospodarczej. Wspólne rozliczenie jest możliwe jest za rok, w którym małżeństwo zostało zawarte. Ważne jest, by małżeństwo trwało do końca roku, za który rozliczane są przychody. Musi również zostać spełniony ważny  warunek - występowania wspólności majątkowej między małżonkami oraz konieczność podlegania przez oboje małżonków obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

A jak to wygląda w praktyce?! Aby móc się wspólnie rozliczyć nie potrzebujecie upoważnień, czy oświadczeń. Jeden z małżonków przy rozliczaniu musi zaznaczyć odpowiednią rubrykę i wprowadzić w niej dane małżonka/małżonki. Na samej deklaracji również wystarczy podpis jednej osoby.  Samo złożenie wspólnej deklaracji przez jednego z was jest już traktowane jako oświadczenie, że współmałżonek zgadza się do złożenia wspólnego rozliczenia.

Czy kolejność jest ważna? NIE   jednak obraną kolejność należy stosować konsekwentnie podczas wypełniania rozliczenia kwot oraz w przypadku załączników. Kolejność ma  znaczenie wyłącznie, gdy rozliczamy się ze zmarłym małżonkiem. Wówczas to dane zmarłego małżonka wstawiamy w sekcji przeznaczonej do małżonka.

W jaki sposób obliczyć podatek? To nic trudnego! Trzeba dodać do siebie dochody obojga małżonków, podzielić je przez dwa, a następnie ustalić podatek od tej kwoty. Następnie podatek ten mnożymy razy dwa. Jeżeli chodzi o ulgi od dochodu odlicza się osobno dla każdego małżonka, któremu ulgi przysługują. Przy sumowaniu dochodów zatem, dodajemy do siebie kwoty z już odliczonymi ulgami. Jeżeli macie dzieci, możecie także odliczyć ulgę prorodzinną od podatku.

Jeżeli nie macie czasu na rozliczenie PIT-u, albo nie jest to dla Was dostatecznie zrozumiałe, to zapraszam do skorzystania z usług mojego biura.

W przypadku firm, które są na ryczałcie i podatku liniowym nie ma możliwości wspólnego rozliczenia. W tym przypadku musisz rozliczyć się indywidualnie. Ale o tym już innym razem.