Nadwyżka VAT i co dalej ?!

    Ostatni mój wpis dotyczył podatku od towaru i usług, czyli podatku VAT.                                        Dziś chciałabym rozwinąć bardziej te n temat i udzielić wam istotnych informacji dotyczących nadwyżki podatku VAT.

    Na początku wyjaśnijmy ogólnie pojęcie nadwyżki VAT. Powstaje ona w momencie,

kiedy kwota wydatkowana na zakupy do naszej firmy jest wyższa w stosunku do kwoty ze

sprzedaży w tym samym okresie rozliczeniowym. Krótko mówiąc jest to przewaga naszych

wydatków- zakupów nad naszą sprzedażą.

    Skoro już wiemy, co to takiego… to warto teraz dowiedzieć się, co możemy zrobić

dalej z taką kwotą. Najważniejsze, że taka nadwyżka nam nie ,, przepada”. Mamy kilka

możliwości. Jednak warto przemyśleć dokładnie jakie rozwiązanie będzie dla nas najbardziej

korzystne. Mamy następujące rozwiązania:

1. Możemy ubiegać się o uzyskanie nadwyżki na rachunek bankowy firmy.

2. Wystąpić o zwrot różnicy podatku na rachunek VAT. 

3. Przeniesienie nadwyżki na kolejny okres rozliczeniowy.

    Jak już zadecydujemy o sposobie zwrotu, to pewnie budzi się w waszej głowie kolejne

pytanie… ,,Kiedy otrzymam zwrot?”. Kiedy urząd otrzyma poprawny wniosek, to zwrot

powinien być do 60 dni. Termin liczony jest od dnia złożenia rozliczenia VAT, w którym

wskazana jest kwota nadwyżki. Bywają również wyjątki, kiedy termin może zostać skrócony

lub wydłużony. Najbardziej znane przypadki to:

1. Wydłużenie zwrotu nadwyżki VAT do 180 dni jest wtedy, kiedy podatnik nie wykaże

żadnej sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym, tyczy się to również sprzedaży

nieopodatkowanej.

2. Termin może być skrócony do 25 dni, w sytuacji, gdy podatnik wniósł o zwrot na

rachunek bankowy lub wniósł o zwrot na rachunek VAT. Jednak musi on spełnić

również warunki, które zostały dokładnie opisane w artykule 86 ust. 7 w ustawie o

VAT. 

    Kolejna istotna kwestia to rozważanie nad tym, co się stanie jeżeli złożymy deklarację

o zwrot nadwyżki po terminie. Na całe szczęście nie pozbywa to nas prawa do otrzymania

bezpośredniego zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Trzeba jednak

pamiętać, że złożenie deklaracji po upływie ustawowego terminu i wykazaniu w tej

deklaracji kwoty nadwyżki, zwrot otrzyma w określonym terminie, który liczy się od dnia

złożenia deklaracji.

Przykład

Dnia 10 września 2021r. podatnik złożył korektę JPK_V7M za lipiec 2021 roku.

Jednak termin do złożenia deklaracji upłynął 25 sierpnia 2021 roku. Podatnik w deklaracji

wykazał nadwyżkę podatku VAT do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 dni.

Termin ten będzie dopiero liczony od dnia złożenia korekty deklaracji.

    Jakie rozwiązanie związane ze zwrotem nadwyżki będzie dla Was najbardziej korzystne? Niestety nie ma na to jednoznacznej odpowiedzi, bez przeanalizowania konkretnie swojej działalności. Przykładowo musimy zastanowić się jak będzie wyglądać nasz przyszły miesiąc pod względem zakupów, czy będzie to sezon na nasze produkty, usługi i dzięki temu sprzedaż będzie większa od wydatków. Jeżeli nadal trudno wam podjąć decyzję, serdecznie zapraszam do skorzystania z usług mojego biura.